Sistem perpajakan paten (PSN) kanggo wirausaha individu ing 2022

Sistem paten mbebasake pengusaha individu saka mbayar PPN, pajak penghasilan lan properti individu. Kita ngandhani sapa sing layak kanggo paten, kanggo jinis kegiatan apa sing bisa dipikolehi, lan bisnis sing entuk bathi kanggo pindhah menyang PSN ing 2022

"Rampungake paten lan ora ana siksa kanthi nglaporake!" – saran kuwi asring diwenehi kanggo neophytes bisnis. Iku pancene trep kanggo pemilik tunggal sing mung miwiti bisnis dhewe kanggo nggarap PSN - yaiku, "sistem pajak paten". Mbayar pajak warata menyang negara lan ora ana tugas maneh. Yen kita nggambar analogi karo layanan modern, mula kaya langganan streaming: sampeyan mbayar lan ngrungokake musik. Bebarengan karo pengacara Irina Minina, kita bakal ngomong babagan fitur sistem pajak paten (PST) kanggo wirausaha individu ing 2022.

Apa sistem pajak paten kanggo pengusaha individu

Sistem perpajakan paten (disingkat PSN) minangka rezim pajak khusus, kanggo pengusaha individu dianggep preferensial. Pengusaha dibebasake saka mbayar pajak, nanging minangka gantine kudu mbayar karya paten - jumlah tetep. Iki diitung kanthi individu kanggo saben jinis kegiatan lan wilayah sing didaftarake pengusaha.

Pengusaha ora dilarang tuku sawetara paten kanggo macem-macem kegiatan. Lan uga gabungke PSN karo rezim perpajakan liyane. Entitas hukum liyane - perusahaan (LLC) - ora bisa nggarap paten. PSN pisanan dikenalaké ing 2013.

Fitur aplikasi paten kanggo IP

Paten sah	Mung ing wilayah masalah kanggo jinis kegiatan tartamtu
Carane akeh karyawan sing diijini duwe	Ora luwih saka 15 karyawan
Penghasilan taunan maksimal	Nganti 60 yuta rubel.
Apa sampeyan bisa nindakake karo paten	Perdagangan, transportasi lan layanan liyane kanggo populasi: luwih saka 80 jinis kegiatan
Validitas paten	Saka 1 nganti 12 wulan
Tarif pajak	6%
Premi tetep	Wajib, ing jumlah 43 rubel. (Data kanggo 211)
Nalika paten ditrapake?	Ora luwih awal saka 10 dina sawise ngajokake aplikasi karo pajak
Endi kanggo aplikasi	Yen bisnis ana ing papan panggonan - menyang kantor pajak; yen ing kutha / wilayah liyane - menyang kantor pajak ing wilayah subyek iki
Deadline kanggo nerbitake paten pajak	5 dina saka tanggal ditampa aplikasi

Hukum sing ngatur paten kanggo IP

The patent system is described in the second part of the Tax Code of the Federation (TC RF) in Chapter 26.5 “Patent Taxation System”¹. Each region of the Federation has a local law on PSN, which clarifies some provisions of the federal law in a particular territory. For example, it sets the size of the tax base.

Jinis kegiatan ing paten kanggo wirausaha individu

Ana dhaptar federal saka aktivitas 80 item - ing tembung liyane, apa bisnis bisa nindakake - sing paten kasedhiya. Keanehan PSN kanggo pengusaha individu ing Negara Kita yaiku sadurunge wilayah kasebut, kanthi kekarepan, ngenalake paten ing wilayahe. Ing taun 2022, PSN kasedhiya ing saindenging negoro. Uga, wilayah diwenehi wewenang kanggo nambah dhaptar kegiatan.

Dhaptar regional kira-kira padha karo dhaptar federal, nanging ana bedane tipis. Contone, ing wilayah Tver sampeyan bisa tuku paten kanggo "repair kapal lan prau"², lan ing Chelyabinsk mung kanggo "manufaktur lan ndandani prau kayu kanthi urutan individu saka populasi"³.

Bentenipun minimal. Panguwasa lokal nyoba dadi tren lan kanthi cepet nambah area bisnis IP anyar menyang jinis sing diidini.

Spesies sing diidini

Kode Pajak nyathet 80 jinis kegiatan⁴ - perdagangan eceran, layanan rumah tangga kanggo populasi, transportasi barang lan penumpang lan sawetara jinis produksi.

Dhaptar lengkap aktivitas sing diidinake kanggo wilayah sampeyan bisa ditemokake:

ing situs web FTS. Kanggo nindakake iki, pilih wilayah sing dikarepake, kaca "Sistem perpajakan paten" lan item "Kekhasan peraturan daerah";
Temokake Undhang-undhang PSN ing situs web legislatif lokal sampeyan.

Spesies sing dilarang

Sampeyan ora bakal bisa njaluk paten kanggo:

produksi barang kena cukai (alkohol, produk tembakau);
ekstraksi lan adol mineral;
toko utawa titik katering, yen duwe area lantai dagang luwih saka 150 m²;
nindakake perdagangan grosir lan perdagangan ing kontrak pasokan;
transportasi penumpang lan kargo ing ngarsane luwih saka 20 mobil ing armada;
transaksi karo sekuritase (contone, yen sampeyan nyedhiyakake layanan broker);
panyedhiya kredit lan layanan finansial liyane;
manajemen kepercayaan properti (contone, yen sampeyan duwe perusahaan manajemen sing nyewa apartemen kanggo pamilik pribadi lan nampa persentase kanggo iki).

PSN ora cocok kanggo sing kerja ing perjanjian kemitraan prasaja. Kabeh watesan⁵ specified in article 346.43 of the Tax Code of the Federation, part 6.

Biaya paten kanggo pengusaha individu kanggo setahun

Biaya paten Saben taun diitung miturut rumus:

basis pajak X tarif pajak = nilai paten.

Yen sampeyan tuku paten, umpamane, sajrone 1 wulan, jumlah dina sing dibutuhake diganti dadi rumus.

Basis pajak njupuk menyang akun ora nyata, nanging potensial income saka pengusaha. Malah yen revenue ing pungkasan dadi luwih, sampeyan ora kudu mbayar apa-apa ekstra.
Ing sawijining wilayah, penghasilan potensial bisa 1 yuta rubel saben taun, ing wilayah liyane - 500 rubel. Iki diatur dening panguwasa saben wilayah kanthi mandiri. Bisa uga gumantung ing kutha tartamtu, jumlah karyawan ing negara, jumlah toko lan faktor liyane. Tabel kanthi penghasilan potensial dilampirake ing hukum regional "Ing sistem paten pajak."

Tarif pajak yaiku 6%. sadurunge 31 Desember 2023 taun ing sawetara wilayah ana preian pajak - tingkat preferensial 0%. Bisa diduweni dening pengusaha individu ing PSN sing pisanan ndhaptar ing kantor pajak lan wiwit kerja ing bidang layanan pribadi kanggo populasi, ing bidang industri, sosial utawa ilmiah.

Akibaté, biaya paten bisa beda banget: saka 0 (yen perawatan preferensial ditrapake) nganti 100 rubel lan liya-liyane.

Tuladha pitungan

Pengusaha individu saka Bashkiria mbukak salon rambut ing Ufa. Dheweke ora bakal nyewa karyawan. Dheweke kudu mbayar PSN. Ganti nilai menyang rumus.

Basis pajak, yaiku, penghasilan potensial kanggo penata rambut ing hukum regional, yaiku 270 rubel. Nanging kanggo Ufa, nilai iki dikalikan karo 000. Iki ditulis ing hukum regional. Dadi dhasar bakal 1,5 rubel.

Tarif pajak yaiku 6%.

RUB 405 X 000% = 6 rubel. bakal biaya paten kanggo setahun.

Sampeyan bisa kanthi cepet ngetung biaya paten kanggo pengusaha individu sajrone setaun utawa wektu liyane nggunakake kalkulator pajak ing situs web Layanan Pajak Federal.

Cara nglamar paten kanggo wirausaha individu ing 2022

1. Pilih sistem perpajakan dhasar

Paten minangka jinis superstruktur kanggo sistem pajak liyane. Kanggo miwiti, pengusaha individu kudu milih apa dheweke bakal nggarap sistem perpajakan umum (DOS) utawa sing disederhanakake (STS). Iku luwih duwe bathi kanggo ndhaftar USN. Awit yen sampeyan nampa income saka aktivitas sing ora dijamin dening paten, sampeyan ora kudu ngirim minangka akeh laporan minangka ing DOS.

Contone, sampeyan ngangkut penumpang ing kapal lan wis tuku paten kanggo kegiatan iki. Dumadakan, pesen pengiriman katon. Perlu paten dhewe, nanging pesenan mung siji lan ora ana kepinginan kanggo tuku PSN. DOS kudu ngirim laporan, mbayar PPN lan pajak penghasilan. Ing sistem pajak sing disederhanakake - deklarasi standar lan pajak 6%.

2. Priksa manawa bisnis sampeyan layak kanggo paten

Ndhuwur, kita ngomong babagan jinis kegiatan sing ana ing paten. Ana luwih saka 80, lan saben wilayah bisa duwe dhewe. Umumé, umume layanan biasa kanggo populasi lan jinis perdagangan layak kanggo paten. Aja lali babagan aturan: pengusaha individu ora bisa duwe luwih saka 15 karyawan ing negara, lan penghasilan taunan ora kudu ngluwihi 60 yuta rubel.

3. Kirimake dokumen menyang kantor pajak

Sampeyan bisa teka menyang Federal Tax Service ing wong, utawa wakil karo daya notaris saka Agung, utawa ngirim kabeh liwat akun pribadhi.

Aplikasi kanggo transisi menyang PNS kudu diajukake kanggo dina 10 sadurunge miwiti bisnis. Ana rong formulir aplikasi, loro-lorone cocok.

Ngundhuh formulir aplikasi pisanan.

Ngundhuh formulir aplikasi kapindho.

4. Ngenteni wangsulan

Panguwasa pajak duwe limang dina kanggo mangsuli: apa ngidini pengusaha individu pindhah menyang paten utawa ngirim penolakan.

5. Mbayar paten

Yen paten sah nganti 6 sasi: pembayaran kudu ditindakake ora luwih saka tanggal kadaluwarsa paten kasebut.

Paten kanggo periode 6 nganti 12 sasi: ing 90 dina pisanan saka wiwitan paten, ⅓ saka biaya paten dibayar lan sisa ⅔ nganti kadaluwarsa paten.

Watesan PSN

Ana rong watesan kanggo pengusaha: sampeyan ora bisa nyewa luwih saka 15 wong, lan total penghasilan kanggo taun kasebut ora kudu ngluwihi 60 rubel. Paten mung ditrapake kanggo wilayah sing sampeyan entuk. Ora bisa kerja ing Khabarovsk kanthi basis paten sing dipikolehi ing Moskow.

pesenan pembayaran PSN

Yen paten sampeyan mbukak nganti 6 sasi, sampeyan bisa mbayar biaya paten kanthi lengkap sajrone periode kasebut.

Nalika istilah kasebut antarane 6 lan 12 sasi, sampeyan kudu mbayar sapratelo saka jumlah ing telung sasi kapisan paten. Jumlah sing isih ana (⅔) kudu dibayar sadurunge kadaluwarsa paten.

Wigati dimangerteni manawa pengusaha bisa nyuda paten kanthi jumlah premi asuransi. Kanggo nindakake iki, sampeyan kudu ngirim formulir KND 1112021 menyang kantor pajak.

Yen ora ana karyawan, paten kasebut bisa dikurangi kanthi jumlah asuransi lengkap.
Yen ana karyawan, paten bisa dikurangi nganti 50%.

Akuntansi lan laporan ing PSN

Nalika nggarap PSN, pengusaha njaga jinis akuntansi sing padha karo sistem perpajakan liyane. Perlu ngirim:

6-NDFL lan RSV saben waktu - menyang kantor pajak;
laporan SZV-M saben wulan, saben taun SZV-Pengalaman, uga SZV-TD ing ngarsane acara personel (hiring, transfer, buyaran) - kanggo dana pensiun (PFR);
saben waktu 4-FSS - kanggo asuransi sosial (FSS).

IP ing paten uga njaga buku penghasilan kanggo saben aktivitase. Buku kasebut ora disewakake ing ngendi wae, nanging kantor pajak bisa njaluk.

Pros lan cons saka PSN

Kesempatan kanggo nyimpen ing pajak.

Pilihan saka sembarang periode validitas ing taun tanggalan.

Kemampuan kanggo mbayar paten kanggo sawetara kegiatan.

Ngurangi biaya paten kanthi jumlah jumlah sing diasuransiake.

Sawetara aktivitas dibebasake saka daftar awis online (contone, wirausaha individu tanpa staf sing nyedhiyakake layanan utawa ngedol barang produksi dhewe).

Kerugian utama kanggo pengusaha individu ing PSN: watesan ing jumlah penghasilan (60 yuta rubel saben taun) lan jumlah karyawan (15 wong). Sanalika bisnis tuwuh ing ndhuwur angka kasebut, paten kasebut kudu ditinggalake.

Nalika tuku paten kanggo setahun, sampeyan kudu langsung mbayar katelu saka jumlah.

Kanggo saben jinis kegiatan sampeyan kudu tuku paten dhewe.

Ing saben wilayah sampeyan kudu tuku paten dhewe.

Pitakonan lan jawaban populer

Lawyer Irina Minina mangsuli sawetara pitakonan penting sing bakal mbantu para pengusaha luwih apik kanggo navigasi topik kasebut.

Nalika paten kepemilikan tunggal kadaluwarsa?

- Pengusaha individu ora nduweni hak kanggo nggarap paten nalika periode sing dipikolehi PSN wis kadaluwarsa. Contone, paten sing diterbitake tanggal 1 Januari 2022 suwene 6 wulan bakal rampung tanggal 1 Juli 2022, lan kanggo periode 12 wulan - tanggal 1 Januari 2023.

Suwene paten kanggo IP?

– A paten ditanggepi kanggo periode 1 kanggo 12 sasi lan mung ing siji taun tanggalan.

Sapa sing entuk manfaat saka paten?

- Sistem iki migunani kanggo para pengusaha individu sing duwe tarif pajak potensial ing sistem perpajakan liyane sing bakal luwih gedhe tinimbang nalika mbayar paten. Kanggo ngetung keuntungan, prakiraan keuntungan potensial bisnis sampeyan. Banjur ngetung jumlah pajak sing kudu sampeyan bayar babagan iki.

Pira premi asuransi ing paten kanggo pengusaha individu?

- Kontribusi tetep - 40 rubel. Iki kalebu: 874 rubel kanggo asuransi pensiun, 32 rubel kanggo asuransi kesehatan. Iki minangka angka pajak kanggo 448. Ing 8, kontribusi bakal tambah dadi 426 rubel (2021 + 2022). Saka penghasilan luwih saka 43 rubel, kontribusi pensiun tambahan kudu dibayar - 211% saka biaya paten taunan.

Sumber saka

Tax Code of the Federation, chapter 26.5. Patent taxation system https://base.garant.ru/10900200/c795308775a57fb313c764c676bc1bde/
Hukum Majelis Legislatif Wilayah Tver tanggal 25.02.2021 Februari, 1 No. 69-ZO https://www.nalog.gov.ru/rn10662460/about_fts/docs/XNUMX/
Hukum Majelis Legislatif Wilayah Chelyabinsk 25.10.2012 Oktober, 396 No. 74-ZO https://www.nalog.gov.ru/rn4294270/taxation/taxes/patent/XNUMX/
Bab 26.5. Sistem Paten Pajak. Pasal 346.43. Ketentuan umum https://base.garant.ru/10900200/
62653c6d8c1fec0d9d9832f37feb36f8/#p_18008
Pasal 346.43. Ketentuan umum http://nalog.garant.ru/fns/nk/
62653c6d8c1fec0d9d9832f37feb36f8/